增值税及发票问答，帮您解惑！

增值税热点问答

1.小规模纳税人开具增值税普通发票，税率是显示实际征收率还是显示***？

2.怎样在电子发票服务平台中进行发票查验？

3.收到发票，但在电票平台勾选模块中无法查到对应发票怎么办？

4.填报当前所属期一般纳税人增值税报表时，进项数据无法正确带出怎么办？

5.纳税人在异地进行不动产租赁还需要预缴税款吗？

6.物业公司代自来水公司收取污水处理费、水资源费，按照什么税目缴纳增值税？应怎样开具发票？

7.一般纳税人出租自建不动产，取得时间怎样确定？

8.用票试点纳税人怎样查询下载之前属期的抵扣勾选明细表？

9.用票试点纳税人怎样查询之前属期勾选过的出口退税发票明细?

问：小规模纳税人月销售额未超过10万元开具增值税普通发票，税率是显示实际征收率还是显示***？

答：对于小规模纳税人自行开具的增值税普通发票，税率栏次显示为适用的征收率；对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，如月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***。

问：怎样在电子发票服务平台中进行发票查验？

答：进入税务数字账户选择【发票查验】功能，系统支持单张查验和批量查验。在单张发票查验中，纳税人可选择手工单张录入或通过上传发票文件进行查验；在批量发票查验中，系统仅支持纳税人通过文件上传的方式进行查验。

问：纳税人收到发票，但在电票平台勾选模块中无法查到对应发票怎么办？

答：出现该问题可按照以下步骤进行排查：

（1）确认发票信息查看查询条件是否设置准确；

（2）查看票面信息，如识别号是否正确、发票是否为负数发票、税控发票票号是否正确，或登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）进行查验；

（3）排查是否为代扣代缴完税凭证、海关缴款书等，如是，则按照对应票证勾选步骤进行勾选；

（4）排查对应发票是否误操作为“不抵扣勾选”。通过【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】模块，设置查询条件，点击查询，便可得到符合筛选条件的发票信息的查询结果，如确认发票已认证为“不抵扣勾选”的，可进行撤销勾选操作；

（5）排查发票状态是否为已勾选，排查方法可通过【发票查询统计】-【全量发票查询】模块查看发票详情，或进入【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块选择对应查询条件查询发票数据，或点击“统计确认”中“确认历史信息”功能对往期勾选情况进行查询。

问：纳税人在填报当前所属期一般纳税人增值税报表时，发现进项数据无法正确带出该怎么办？

答：纳税人在填报当前所属期一般纳税人增值税报表时，如遇到进项数据无法正确带出，可尝试以下两种方法：

（1）在“增值税及附加税费申报表”界面，点击“下一步”进入申报界面后，按照实际情况，手工填写或修改申报表相应栏次，修改正确后点击申报即可；

（2）在“增值税及附加税费申报表”界面，依次点击右上角“刷新”及“一键读取”按钮，带出正确数据后，点击“下一步”进入申报表，确认数据无误后点击申报即可。如出现申报失败的提示，可返回申报表界面，点击右上角“重置”按钮重新进行申报。

问：纳税人在异地进行不动产租赁还需要预缴税款吗？

答：（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

（2）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

（3）小规模纳税人单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

（4）自2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房、住房租赁企业向个人出租符合规定的保障性租赁住房，适用财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号文件规定的简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

（5）北京市纳税人（不含其他个人）在本市范围内跨区提供不动产经营租赁服务的，采取统一向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税，不在不动产经营租赁服务发生地主管税务机关预缴增值税的方法。

问：物业公司代自来水公司收取污水处理费、水资源费，按照什么税目缴纳增值税？应怎样开具发票？

答：提供物业服务的一般纳税人转收代付污水处理费及水资源费按照经纪代理服务缴纳增值税，可开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

问：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额，那么出租自建不动产，取得时间怎样确定？

答：对于出租自建不动产，“2016年4月30日前取得的不动产”是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

（2）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

（3）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

问：用票试点纳税人怎样查询下载之前属期的抵扣勾选明细表？

答：您好，试点纳税人需通过新版登录入口进入，请您点击【我要办税】—【税务数字账户】—【发票查询统计】—【历史抵扣统计确认信息查询】，在此页面选择需要的税款所属期起止，查询到点击左上角的“导出”即可。

一、我要办税—税务数字账户。